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介護医療保険料控除(確定申告・年末調整)、控除の計算と対象商品は?

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生命保険料控除が2012年(平成24年)1月1日から改正されて、「介護医療保険料控除」が創設されています。特に医療保険などの第三分野の保険商品が対象になる所得控除です。

改定前の契約は一般生命保険料控除の対象ですが、改定後は介護医療保険料控除の対象になります。

確定申告や年末調整で、介護医療保険料控除を適用するにあたり、保険料の具体的な計算方法や対象となる商品について確認していきましょう。

介護医療保険料控除の対象商品とは?


介護医療保険料控除とは?

介護医療保険料控除とは、生命保険料控除の一つで対象となる要件に該当する保険契約で負担した保険料(掛金)を、実際に保険料を支払った人の所得から差し引く(控除できる)ことができる制度です。

保険金受取人が本人または配偶者やその他の親族である契約が対象になります。これにより所得が減少することになるので、所得税や住民税が有利になります。

介護医療保険料控除の対象商品

第三分野の保険を中心に入院・通院等に関連する給付にかかる商品の保険料(掛金)が対象です。主な対象となる保険商品を見てみましょう。

  • 医療保険
  • 医療費用保険
  • がん保険
  • 所得補償保険
  • 介護保障保険
  • 就業不能保険 等

「保険」という言葉で統一して記載しましたが、例えば他の保険に特約として付帯している医療特約などの特約保険料も介護医療保険料控除の対象になります。

また対象となる保険商品であれば、加入先は生命保険会社、損害保険会社、共済などで対象となる商品の取り扱いがあります。

損保や共済でも医療保険などの取り扱いはありますので、介護医療保険料控除対象になる保険商品があります。

なお少額短期保険については、医療保険などの取り扱いがあっても介護医療保険料控除(他の生命保険料控除も同様)の対象になりませんので注意してください。

介護医療保険料控除の控除額と計算


介護医療保険料控除の控除額

具体的な控除額は以下の表のようになります。この表は新一般生命保険料控除、新個人年金保険料控除ともに共通です。

介護医療保険料控除は、所得税が最高4万円、住民税が最高2.8万円を所得控除することができます。

一般生命保険料控除と個人年金保険料控除を併せて4万円×3で所得税12万円、住民税7万円を所得控除することができます。

4万円控除するには年間保険料が8万円、月払いでは6,667円ですから、年齢や性別によりますが、医療保険の契約が一つあるいは他にがん保険など加入していれば使い切る金額です。

生命保険料控除は2012年(平成24年)1月1日から改正されているため、一般生命保険料控除や個人年金保険料控除は、新旧の制度が混在しています。

介護医療保険料控除は2012年(平成24年)1月1日から新設された制度ですので、該当するのは、この時期以降に契約した保険契約になります。

更新型の定期医療保険などの場合には、2012年以降の時期に更新されれば介護医療保険料控除の対象となります。

介護医療保険料控除の計算

そんなにいくつも対象になる保険に加入していなければ、上記の表に当てはめて具体的にいくら控除できるかすぐに分かります。

生命保険会社などでは、WEB上に生命保険料控除の簡易試算ツールを用意しているところもあるので、興味のある人は使ってみるといいでしょう。

なお介護保険料控除に限らず生命保険料控除は、それぞれ上限額が決まっています。それ以上は保険料を多く支払っていても対象になりません。

介護医療保険料控除の手続きについて


他の生命保険料控除と同様ですので、必要な書類は毎年10月頃に送られてくる保険料控除証明書を確定申告あるいは年末調整の際に添付します。

介護医療保険料控除証明書には9月まで保険料を支払った証明額とその後支払う予定の1年間の合計保険料となる申告額が記載されています。

書類に記入する際には、年間の見込み保険料を記入してください。保険契約を解約した場合であっても、その年に途中まで支払った保険料分は控除の対象です。

介護医療保険料控除の書き方

下記に確定申告及び年末調整の必要書類について記載箇所を掲載します。

確定申告の必要書類と書き方



確定申告は様式Bをサンプルに入れてあります。第1表と第2表があります。まずは内訳を入れる第2表からみていきましょう。

生命保険料控除は⑭番に記載があります(第1表、第2表とも)。第2表は生命保険料控除全体の内訳を記載します。介護医療保険料控除は一番下です。

他に一般生命保険料控除と個人年金保険料控除があるなら上の枠内に控除対象の保険料を記載してください。第1表は同じ⑭番ですが、生命保険料控除の合計額を記載します。

控除金額は、保険会社から送付されてくる介護医療保険料控除証明書の申告額(年間の払い込み金額)を記載してください。

上段に9月までの払い込み保険料の証明額の記載がありますが、これだと1年間の保険料ではありませんので注意してください。

年末調整の必要書類と書き方


年末調整は、平成28年分保険料控除申告書を使います。左側の2/3くらいが生命保険料控除に関することで、介護医療保険料控除はその真ん中あたりに記載箇所があります。

保険会社名、保険の種類、氏名、保険料等を記載します。実際には介護医療保険料控除だけでなく、一般生命保険料控除や個人年金保険料控除も関わってくるので、契約があれが介護医療保険料控除の上段あるいは下段に記載して合計額を計算します。

他の生命保険契約等がある際には、データを入れてください。

介護医療保険料控除の素朴な疑問Q&A


介護医療保険料控除を年末調整で書類が間に合わなかった分を年明けに確定申告できる?

可能です。年末調整で必要な書類が間に合わないケースは珍しくありません。

専業主婦の妻名義の医療保険を夫の介護医療保険料控除に入れられる?

医療保険の保険料を夫が支払っているなら、夫の医療介護保険料控除に入れます。お金を支払っている人で判断します。

年金などから引かれている介護保険料も対象になりますか?

介護医療保険料控除の対象は民間の保険会社や共済で加入している分です。公的な介護保険料は社会保険料控除の対象です。

介護医療保険料控除を申告をせずにいました。遡って申請できる?

法定の申告期限から5年間遡って請求することができます。

まとめ

介護保険料控除についていかがでしたか。平均寿命の延びとともに介護や医療の保険契約も増えてきました。対象となる保険に加入する時期によって所得控除で差し引ける金額は違ってきます。

生命保険料控除の改正以降、控除が3種類に増えた反面、1つの該当契約の最高控除額が減っています。

特に今はマイナス金利の影響で、個人年金保険のメリットは薄くなっています。その分生命保険料控除の枠を使い切れないケースも今度は増えてきます。

  • 自分の生命保険・医療保険の契約時期と保険料
  • 更新型のように今は対象害でも更新時に対象となる契約があるか。
  • 新たに保険を契約するときに、生命保険料控除がどうなるか確認

これらをよく理解して税務上生命保険契約が有利になるようにしておきましょう。

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平野 敦之

平野 敦之

ひらの あつし
平野FP事務所代表。(CFP ®・1級FP技能士・宅地建物取引士)。東京都出身。大学卒業後に証券会社、損害保険会社等で実務を経験した後1998年に独立。FP歴18年。


・個人のお金の悩みやお困りごとのサポート。
・法人の経営者のお金の悩み、営業を支援。

TVやラジオ、新聞、雑誌など直近の10年間で200回以上の取材を受ける。同業であるファイナンシャルプランナーに対しても情報提供の執筆や講演を行う。

講演・セミナー活動も大学での非常勤講師や国民生活センターや行政機関、大手企業や団体など幅広い実績を持つ。総合情報サイトAll Aboutにて損害保険ガイドを務め、約13年に渡り定期的にマネー情報の発信を実施。その他の媒体も含めてWEB上での執筆記事は400本以上。

現場の相談を中心業務と考え活動を続ける。

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